买卖洗钱:世界安排的研讨与对策

发布:2017-04-05 16:14 来历: 《我国Betway体育》2017年第7期
作为洗钱违法中最具隐蔽性的办法,买卖洗钱日益遭到世界各国及世界安排的注重。

作为洗钱违法中最具隐蔽性的办法,买卖洗钱日益遭到世界各国及世界安排的注重。2016年二十国集团(以下简称“G20”)杭州峰会公报指出:“歹意的买卖错开发票等不合法活动导致的跨境资金活动影响各国筹措国内开展资源。咱们将持续在此方面开展工作,并欢迎各方在杭州峰会后同世界海关安排就该安排的有关研讨陈述交流和谐。”反洗钱金融举动特别工作组(Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF,以下简称“FATF”)、世界银行(World Bank)和世界钱银基金安排(International Monetary Fund)对买卖洗钱的办法办法及应对主张均做了很多研讨,并提出了对策。

洗钱和买卖洗钱的界说

依据FATF的界说,洗钱是指对违法收益进行处理以粉饰其不合法来历的行为。一般,违法安排和恐惧融资分子首要运用三种办法粉饰资金的实在来历,并将其融入到正常经济活动中:一是经过金融系统,运用支票、电子汇款等办法搬运;二是经过个人跨境运送现金等办法进行金钱什物搬运;三是运用假造产品服务买卖单证等办法搬运不合法资金,即一般所说的买卖洗钱。

2006年FATF将买卖洗钱(Trade Based Money Laundering - TBML)界说为运用买卖活动粉饰违法收益或搬运价值,以使其不合法来历合法化的进程。买卖洗钱是不合法洗钱与表面上的合法买卖的结合体。在实践操作中,往往经过虚报进出口价格、数量和质量来完结。

一直以来,FATF等世界安排对运用金融系统搬运、金钱什物搬运这两种办法非常注重,但对买卖洗钱注重不行,各国应对办法也相对匮乏,使得买卖洗钱对违法安排和恐惧融资分子越来越有招引力。2012年亚太反洗钱安排(Asia/Pacific Group on Money Laundering - APG,以下简称“APG”)针对买卖洗钱的研讨指出,为搬运不合法资金,世界买卖已经成为一个日渐有招引力的途径。

买卖洗钱遭到违法安排和恐惧分子喜爱,首要因为世界买卖系统的以下特色,使买卖洗钱办法的隐蔽性更强、更不易鉴别:一是全球买卖流量巨大,单个买卖不易被发觉,为违法安排跨境搬运资金供应了有利时机;二是买卖买卖办法和付出办法多种多样,使违法资金融入到合法买卖的途径较多;三是各国间的海关数据交流和核对办法较为有限;四是大都海关用来侦办不合法买卖活动的资源相对有限,研讨显现,大都海关对进出统辖区域货品的查验份额低于5%。

买卖洗钱办法及事例

运用世界买卖粉饰、搬运违法收益,能够经过操作进出口产品的价格、数量、质量来完结,一起也需求运用多种资金搬运办法来完结洗钱的全进程。依据对买卖买卖和资金搬运途径的不同偏重,买卖洗钱能够分为以买卖为根底的洗钱和以资金搬运途径为根底的洗钱两类办法。

以买卖为根底的洗钱办法

FATF在2006年的研讨中总结了以下四种以买卖为根底的底子洗钱办法:

办法一:高报或低报产品和服务价格,其间以低报价格出口为主。经过低报发票价格,出口方能够将价值搬运给进口方;高报发票价格能够将价值从进口方搬运到出口方。因为产品和服务买卖自身的复杂性,且大部分海关无法同享其他国家海关的买卖数据,海关辨认价格高报、低报困难较大。研讨标明,以低报价格出口,是一种最为遍及的搬运资金的买卖洗钱办法,因为海关为了避免违禁品的进入、保证关税得到征收,一般对进口环节的核对比出口严厉得多。

办法二:对产品和服务进行重复付出。经过对同一项产品或服务开出多张发票,洗钱或恐惧融资分子就能对同一项产品或服务进行屡次付出。此外,经过不同的金融安排来进行付出也进一步增加了买卖的复杂性。即便某件触及屡次付出的案子被发现,相关人员也简单给出多种合法解说,如修正了付出条款,调整了付出最新费用等。这使违法活动难以被发觉。

办法三:虚报产品和服务的装运数量。经过多报或少报进出口产品或服务的数量,完结进口方与出口方之间的价值搬运。在极点状况下,出口方乃至只是与进口方串谋把“虚拟买卖”的相关文件做好,而底子不出口任何货品。银行和其他金融安排或许在不知不觉中为这些虚拟买卖供应了融资服务。

办法四:虚报产品和服务的质量及类型等。例如,出口方或许出口一批相对廉价的货品,但却依照高价或彻底不同的货品称号开立发票,构成名义运送货品、海关文件与实践运送货品之间的差异。一起,标的也不限于货品,还能够是服务,如金融服务、咨询服务等。因为这些服务的市场价格难以确认,所以很难被发现。

以上是买卖洗钱的四种底子办法,但实践中往往是各种办法彼此结合,使得追寻和侦办资金走向更为困难。

以资金搬运途径为根底的洗钱办法

全球买卖增加敏捷,一些买卖融资产品正在被频频地运用来作为洗钱东西。2012年APG的研讨专门归纳了以不同的资金搬运途径为根底的四种洗钱办法:

办法一:用不合法现金进行买卖付出,并经过买卖使不合法资金合法化。违法分子相关人员事前直接将不合法现金交给买卖商或存入买卖商银行账户,买卖商用不合法资金进口产品并进行付出,使不合法现金进入银行等正规金融系统。之后买卖商将产品出口至违法分子地点区域,由该区域进口方将产品出售,并将所获收入归还违法分子开始的不合法资金。在这种办法下,世界买卖的合法表象掩盖了付出资金的不合法来历。

办法二:经过其他区域的第三方中介安排进行付出,来粉饰洗钱活动。买卖两边有时会优先挑选另一个区域的第三方中介安排来进行世界买卖付出。第三方中介安排或许是邮寄人和收货人之间的通知方,还能够是保理商或福费廷公司。第三方中介安排的存在使买卖两边的洗钱活动更难被侦办。

办法三:在完好买卖进程中,买卖商在进口或再出口的不同阶段,运用不同的付出办法来粉饰洗钱活动。如买卖中存在第三方金融中介安排时,买卖商在进口产品时或许选用信用证办法进行付出,在出口至其他区域公司时,或许开出虚高发票并挑选电汇付出,而货品直接由开始的出口方运送至终究的进口方。多样的买卖付出办法含糊了货款付出与实践货品运送的联系,使发觉搬运不合法资金的难度加大。

办法四:经过非正规汇款系统(如哈瓦拉系统。世界上称地下Betway体育活动为哈瓦拉汇款系统。一般是不同国家的顾客,经过各自国家正规途径〔如银行部分〕之外的资金流通途径从事的汇款和兑换等事务。IMF称之为“非正规汇款系统”)搬运不合法收益。买卖中,产品的实在价值与在银行等正规金融系统的付出金额不相符时,虚高或低报部分的金额能够经过非正规汇款系统进行搬运。某些状况下,出口方乃至只是依托虚伪的买卖单证而不出口任何货品。一方面经过非正规汇款系统将不合法资金搬运;另一方面,接纳来自银行等正规金融系统的货款,完结买卖洗钱进程。

世界买卖洗钱事例

事例一:经过虚高信用证金额搬运不合法资金

印度人A在迪拜成立了一些公司。这些A操控的公司向迪拜进口方开立了受益人是印度出口方的信用证,且信用证金额远远高于买卖产品的实践价值。

A从迪拜进口方收到了实践的货款,再依照信用证条款,按附加了毒品收益的虚高金额汇款给印度出口方。印度出口方在收到高报的汇款后,留下实践的出口产品金额,然后将额定的金钱搬运给A在印度的合伙人(见下图)。

事例二:运用虚伪买卖并经过非正规汇款系统搬运不合法资金

印度X公司运用庞氏圈套,承诺出资人以高收益率,招引了很多存款,并经过哈瓦拉系统将这笔不合法资金搬运给海外的Y公司。

为使这笔不合法收入合法化,印度X公司与海外Y公司经过假造虚高钻石出口价格的虚伪单证(并无实践买卖运送)来进行买卖洗钱。为了证明买卖实在性,X公司还事前假造了在当地购买钻石的发票(并无实践购买行为)。在该虚伪买卖中,X公司收到了Y公司进口钻石的预付货款,完结了不合法资金合法化后的收回(见下图)。

事例三:比索暗盘买卖

20世纪80年代在哥伦比亚成为美国可卡因的首要供应国后,这些不合法毒品买卖每年为哥伦比亚毒品卡特尔带来100亿美元的收入,其间至少40亿美元经过比索暗盘买卖进行了洗钱。

某哥伦比亚毒品卡特尔将毒品不合法私运到美国出售,取得美元现金后,将这些美元现金以折扣价出售给比索经纪人,交流哥伦比亚比索(哥伦比亚法定钱银)。比索经纪人将美元毒资存入美国银行系统,并用这些钱从加拿大公司购买谷物,出口到哥伦比亚。付出办法选用信用证(包含70%的合同价值)、第三方支票和电子转账(包含30%的合同价值)。哥伦比亚谷物进口商将谷物出售取得比索并付出给经纪人以结清货款(见下图)。

这些买卖包含了一系列毒品私运、买卖洗钱等不合法活动。尽管“比索暗盘买卖”开始指与哥伦比亚毒品买卖相关的洗钱办法,但现在这种办法已被许多国家违法安排用来收回违法收益。

运用买卖和金融信息辨认买卖洗钱的办法

为完结对买卖洗钱的精准冲击,需求经过对买卖洗钱与正常买卖出入进行剖析来加以辨认。

FATF 2006年的查询研讨明确指出,一些监管安排或法律安排已经在运用一系列“风险信号目标”(“Red Flag” Indicators)来辨认买卖洗钱活动。这些目标首要包含:提单与发票上的产品描绘存在显着不同;提单(或发票)上描绘的货品与实践运送货品显着不同;发票上的产品价值与产品的合理市价存在显着差异;产品种类不属于出口商或进口商的日常事务规模;产品数量远超出出口商或进口商的日常事务规划;产品运进或运出区域有高洗钱风险;产品运送途经一个或多个国家或区域却无合理理由;买卖触及与没有显着买卖联系第三方的现金或其他付出;买卖触及运用重复修正或常常延期的信用证;买卖触及空壳公司等。

FATF 2008年的研讨以为,对买卖和金融信息的同享和剖析,是辨认买卖洗钱违法的有用办法。基于此,FATF供应了以下几种首要的剖析办法:一是比较国内外进出口数据,来检测关税、原产地、制造商、进口商、出口商、终究收货人、单价、进出口港口等信息中的不符之处与反常状况;二是经过比较两方的进出口单证来核对货品运送状况,以确认两国的官方收集数据是否共同;三是运用主动化技术来核对国内进口数据,如运用单价剖析法,经过和产品的均匀单价比较,来辨认买卖商是否以远高于或低于世界市场的价格进出口产品;四是将产品的原产地、描绘、价格、收货方和寄货方概况、运送线路,与现存数据库中的情报信息做比较,或将海关出口信息和税务申报信息做比较,来查看违规行为和反常之处;五是当发现买卖和金融买卖中的反常状况时,采纳恰当的后续举动,包含依据不同状况,让买卖商供应具体的解说和证明文件,审计有反常状况买卖商的事务规划、操作规范、进出口产品种类与其他违法活动的相关,以及运用其他能够操作的各种查询剖析。

买卖反洗钱世界实践

买卖洗钱办法的隐蔽性对监管部分的应对才干提出了严峻应战。对一些国家冲击买卖洗钱的才干、薄缺点和首要诉求,世界反洗钱安排做了相应查询。

FATF冲击买卖洗钱查询

FATF 2006年的查询研讨标明,大大都安排非常注重本国面对的买卖洗钱风险,但以为辨认和冲击买卖洗钱的才干仍弱于其他方式的洗钱。这在必定程度上反映了这些安排对买卖洗钱办法的了解和冲击办法仍非常有限。

简直一切承受查询的海关、法律安排、金融情报安排和税务部分等安排都以为,有必要进行更好的训练,以加深对买卖洗钱办法的了解。也有一些安排,能够依据买卖信息运用“风险信号目标”或其他风险剖析办法来侦办潜在的买卖洗钱活动,并对案子进行成功申述。

信息同享方面,尽管海关、法律安排、金融情报安排、税务部分和银行监管安排之间能够同享与买卖相关的信息,但这种信息同享大大都限于特定的事例或在自愿根底上。

APG冲击买卖洗钱查询

在APG 2012年的研讨中,近一半的国家和区域以为,买卖洗钱事例较少的原因,首要是缺少相关知道和相应训练,也与冲击买卖洗钱分配到的资源有限有关。其间,大大都区域以为,它们没有对买卖洗钱中价值搬运与资金搬运途径、非正规汇款系统等做出充沛的研讨和风险评价。

40%的国家和区域把买卖洗钱事例陈述较少的原因,归于买卖方针和海关法律上存在的问题。如,一些区域的反洗钱法规则,违背海关法并不算上游违法(上游违法是指发生用于洗钱活动的违法收益的违法行为)。其他原因还包含:低关税有用降低了企业“高报或低报价格”的动机;海关人员被首要要求对海关法担任,即优先查询高报或低报进出口产品价格的案子,而非首要对国家反洗钱法担任。上述问题均导致发现的买卖洗钱事例较少。此外,因缺少对买卖洗钱的精确分类,部分区域没能将买卖洗钱事例数据与其他洗钱事例进行区别。

经过FATF和APG的查询能够看出,各国关于买卖洗钱的辨认和冲击才干还亟待进步,相关部分及时有用的信息同享也有待增强。现在,各国已逐步知道到这些缺乏,并在不断寻求对买卖洗钱的精准冲击。

税务方面,世界上金融账户涉税信息主动交流规范(Common Reporting Standard,以下简称“CRS”),能够使签署国经过彼此发表对方国家公民在本国的经济产业状况,进步税收透明度,然后冲击运用离岸金融账户的逃税行为。CRS注重的是金融账户的涉税信息。具体来说,这类账户包含存款账户、信任账户、现金值稳妥合约、年金合约、持有金融安排的股权和债务权益等。需求申报的内容则包含账号及账户余额、名字及出生日期等信息。在冲击买卖洗钱方面,这些信息的交流有助于运用多种办法进行剖析核对,然后进步对买卖洗钱的辨认和冲击才干。香港在2017年1月1日正式施行CRS,为进一步冲击买卖洗钱的辨认和查看供应了便当。

冲击买卖洗钱的方针主张

现在,世界买卖已成为洗钱违法活动的一个重要途径。考虑到跟着世界买卖量的不断增加,买卖洗钱仍会持续作为洗钱、糜烂资金出逃和恐惧融资的重要办法,FATF和APG提出如下主张:

一是充沛知道买卖洗钱的损害性,进步防备知道。买卖洗钱触及上游违法、买卖买卖和洗钱活动等多个环节,会给世界政治、经济、金融和社会构成严峻损害。因而,需增强对买卖洗钱风险和损害的知道,进步防备知道,才干有用冲击买卖洗钱,促进世界经济的健康开展。

二是加强数据规范化计算,为买卖洗钱剖析打下坚实的根底。经过整合各国买卖洗钱的相关数据信息,构成规范化数据,并进行电子化记载存储,以便盯梢、辨认相关数据的动态改变。为构建风险导向的剖析系统,能够先经过对买卖买卖和买卖融资数据的对照比较来发现买卖反常状况,然后完结对买卖洗钱活动的有用辨认和冲击。

三是强化数据剖析等技术训练,进步对买卖洗钱的辨认才干。各功能安排(如海关、法律安排、金融情报安排、反洗钱部分、税务部分以及银行监管安排)要增强对工作人员的技术训练,并经过加强对事例的学习剖析以及对“风险信号目标”的了解和运用,凭借多种计算剖析办法(如了解货品正常的价格规模和常用的包装及分量规则),加大对进出口报关单审阅和现场查验的力度,进步银行、海关、税务、查看等人员对洗钱办法的洞察力,加强对买卖洗钱可疑行为形式的辨认等。

四是树立国内工作小组,充沛整合和发挥各范畴的专业技术。应整合相关部分的专业才干,组成专项工作小组,充沛运用每个部分的专业知识和技术,经过电子化渠道,进行信息交流和办理,在情报、查询和告发工作上为冲击买卖洗钱供应有用支撑。

五是加强跨部分和谐和世界间协作,完结信息同享和联合监管。在世界国内树立明晰而有用的信息同享和联合监管机制。实践操作中,可经过更广泛地签定备忘录和多边司法帮忙公约,促进特定买卖数据和相关金融信息在国内和世界相关部分的及时同享,对买卖洗钱完结全方位的精准冲击。

(作者孙天琦系国家Betway体育办理局常常项目办理司司长;作者高锋、刘苗苗单位:国家Betway体育办理局常常项目办理司)