说法/ 远期结汇履约不合法套汇案

来历: 《我国Betway体育》2016年第5期

Betway体育局姑苏市中心支局对JNR公司不合法套汇案子的查办,从总量轧差下手,要点重视企业结汇履约资金来历,突破了买卖单证无法一一对应的难点,完成了对不合法套汇行为的精准冲击。

 

案子线索

在2014年国家Betway体育处理局安排的银行远期结汇专项查看中,Betway体育局姑苏市中心支局以“两个共同”为起点,对结售汇、收付汇相关数据进行挑选处理,并对差异率较高的企业进行远期结汇资金来历追寻,从中发现了昆山JNR公司远期结汇履约资金来历存在的疑点。

 

案情简介

在此次专项查看中,查看人员除对企业签约、履约环节逐笔查看外,还对远期结汇资金来历进行了后续的延伸追寻查看,要求有关银行供给企业有关资金划转的来历和去向,一起要求银行供给可疑企业处理的各项买卖融资产品明细,要点重视买卖融资资金到账时刻与远期结汇履约时刻之间的重合性,以便为全面剖析银行远期结汇资金来历的合理性打下根底。经过复原买卖,做到一一对应,实在厘清该企业结汇资金来历的合规性和实在性。在此根底上,查看人员深化企业展开现场核实和笔录承认,全面剖析、了解企业结/购汇事务展开的来龙去脉。

经查,2014年2月10日、2月17日以及2月24日,JNR公司在某银行昆山分行各申购了1笔购汇事务,购汇金额分别为169.66万美元、700万美元及99.94万美元,算计金额为339.6万美元,触及人民币资金2065.2万元。该公司在处理购汇事务时向某银行昆山分行供给了与境外Modernity Trading Limited公司的收购合同,货品名称为自行车配件,合同金额为400万美元。

该公司于2014年2月10日、2月13日、2月17日以及2月25日,以付出货款为由,分4次将所购Betway体育资金划转至其开立于某银行昆山分行的美元结算账户,后处理了远期结汇履约交割,但与最初请求购汇的用处不符。

经过向涉案企业高管进行进一步核实,查看人员了解到,该公司在某银行昆山分行处理的购汇款,本质上是用于交割其在另一银行昆山分行的远期结汇,而并非用于对外付出货款。主因是新年期间国外进口商中止了货款付出,致其无相应出口收入用于远期结汇履约交割。为防止违约罚金和信誉降级,公司经过向银行供给虚伪凭据处理了购汇,并用于远期结汇交割。

 

案子定性

JNR公司在没有对应购汇需求的状况下,将所购资金用于处理远期结汇交割,完成了危险出资收益。该行为归于供给材料与现实不符,违反了《中华人民共和国Betway体育处理条例》第十四条“常常项目的Betway体育开销,应当依照国务院Betway体育处理部门关于付汇与购汇的处理规则,凭有用单证以自有Betway体育付出或许……购汇付出”的规则,其本质是一种不合法套汇行为。

 

启示与考虑

本案中,企业运用银行间信息不对称,完成了购汇交割远期结汇套利获益,无疑为银行展业准则执行到位与否敲响了警钟。

依据国家Betway体育处理局的要求,银行应根据展业三准则,即“了解你的客户、了解你的事务、尽责查看”拓宽事务。从该事例整个买卖链条来看,外表上在各个分项环节,包含购汇和结汇,银行均依照国家Betway体育处理局的辅导要求及各自的内控准则对单证进行了严厉审阅,在操作层面好像无可挑剔,但实践审阅的作用则差强人意。

从购汇环节看,一方面,对企业故意假造收购合同骗购Betway体育,因为买卖对手在境外,银行在对相关合同外表实在性进行审阅时,很难经过其他途径获悉该合同是否实在有用,仅能审阅惯例要素,审阅作用自然会大打折扣;另一方面,现在尚无相关方针规则银行应怎么对客户是否按购汇请求用处对外付出进行后续追寻,也为客户躲避监管留下了空间。

从远期结汇环节看,同名户划转买卖附言中金钱性质的标示并非银行体系间的硬性规则。而若不注明资金性质,客户在A行以购汇或买卖融资方式获得Betway体育资金,入结算户后即可视同为自有资金,因而在以同名户划转至B行,并以此来处理远期结汇交割时,B行无任何手法来操控履约。

虽然对他行划转项下购汇资金的用处追寻以及远期结汇资金来历的性质界定,存在上述现有法规未清晰做出具体规则的状况,但不可否认的现实是,企业归纳授信报批、敞口危险事务的处理均需求银行严厉查看财政报表的各个要素。而从尽责审的查视点来看,一方面,经过剖析应收应付账款等财政科目,能够大体判别企业出入规划;另一方面,经过企业的明细账,也能够准确把握企业可购汇、可结汇规划。因而,银行完全能够以此实在做到了解客户事务的本质,而非根据外表实在的查看,然后防止形成监管缝隙。

国家Betway体育处理局处理查看司  供稿