透视NRA账户

发布:2015-09-10 13:51 来历: 《金融&买卖》2015年第2期 作者:林跃伟
经过对NRA账户的恰当运用,能够满意客户更高层次的需求,但银行仍应将危险防控放在第一位,并留意厘清与事务相关的方针细节。

境外组织境内账户,也称NRA账户(NRA,Non-Resident Account),指在境外(含我国香港、澳门和台湾地区)合法注册树立的境外组织在境内开立的外币或人民币结算账户。现在与NRA账户相关的规则首要是国家Betway体育处理局于2009年发布的《关于境外组织境内Betway体育账户处理有关问题的告诉》(汇发〔2009〕29号)(以下简称“29号文”),以及我国人民银行于2010年发布的《境外组织人民币银行结算账户处理方法》(银发〔2010〕249号)。这两个方法的出台标准了NRA账户的处理,在推动买卖与出资便当化的一起也有用地防备了金融危险。因为境外组织在境内开户的约束被放宽,NRA账户的事务得以迅猛发展,在跨境买卖上被广泛运用。与一般的结算账户比较,因为NRA账户的特别性质,相关规章关于NRA账户的用处也有着较为详细的规则,因而境内银行需求细心加以厘清,并在处理详细事务的过程中留意把控相关细节,实在防备危险。

根本用处

NRA外币账户

29号文对NRA外币账户的运用予以了较为清晰的标准。依照该规则,NRA外币账户的开户不受币种和数量的约束,一起在开户应审阅材料上只规则境内银行应当审阅境外组织在境外合法注册树立的证明文件等开户材料,其他的则交由境内银行遵从了解客户准则,依照本身的内控程序施行审阅职责。在NRA外币账户运用上,关于境内组织和境内个人与NRA外币账户之间的Betway体育出入,依照跨境买卖进行处理,由境内银行经过审阅境内组织和境内个人的有用商业单据和凭据保证Betway体育出入的合规性;关于NRA外币账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或许向境外付出的景象,境内银行能够依据客户指令等直接处理(还有规则的在外)。此外,未经注册所在地国家Betway体育处理局分局、处理部同意,不得从NRA外币账户存取外币现钞,不得直接或许变相将该Betway体育账户内的资金结汇。而且与NRA人民币账户不同,除Betway体育局还有规则外,NRA外币账户的资金余额需归入境内银行的短期外债目标处理,境内银行能够将账户内的资金归入其运营头寸依照商业常规一致运用,并按规则缴存存款准备金。此外,NRA外币账户内的资金也能够存为定时或许结构性存款,利率按规则遵从商业常规约好。

NRA人民币账户

关于NRA人民币账户的标准,现在首要体现在与跨境人民币相关的多项规则中。总体上较为宽松,以鼓舞立异为主,与人民币世界化的干流导向相匹配。

与NRA外币账户不同,境外组织初次开立NRA人民币账户,应由境内银即将开户请求和开户材料报所在地人民银行核准后,再为境外组织开立根本存款账户,一起NRA人民币账户还施行年检准则。

在NRA人民币账户的运用上,现阶段NRA人民币账户的收入规划首要包含常常项目下的人民币结算收入,方针清晰答应或经同意的本钱项目人民币收入,以及跨境买卖人民币融资金钱等;而NRA人民币账户的开销规划则包含常常项目下的境内人民币结算开销,方针清晰答应或经同意的本钱项目人民币开销,以及跨境买卖人民币融资利息及融资金钱的偿还等。

需求特别留意的是,NRA人民币账户从同名境外账户收款与从同名NRA人民币账户收款在操作上有所差异。假如NRA人民币账户从同名境外账户处理人民币收款,尽管不归于跨境人民币结算概念,可是境内银行也应该履行展业三准则,需对其买卖真实性进行实质性审阅后才干予以处理入账手续。而假如NRA人民币账户是从同名NRA人民币账户处理人民币收款的,则境内银行在承认真实性后就能够直接处理入账手续。

在NRA人民币账户的资金划转上,境内组织与NRA人民币账户之间的资金出入依照人民币跨境买卖处理的有关规则处理,而关于NRA人民币账户向境外划转,以及NRA人民币账户之间的划转,境内银行则能够依据境外组织的指令直接处理(还有规则的在外)。

此外,关于NRA人民币账户,境内银行未经人民银行同意不得为开户人处理现金事务,关于留存在NRA账户中的人民币资金,境内银行可在进行内部信息挂号后,依照NRA账户持有人指令要求兑换成Betway体育后,直接汇到境外外币结算账户或境内的离岸账户,并依照有关规则报送结售汇和头寸计算的相关信息。

NRA账户与OSA账户的差异

作为相同服务于非居民的账户,NRA账户与OSA账户(离岸账户)从表面上看有许多相似之处,但其实仍有着比较显着的差异:一是从开户人来看,NRA账户的开户人为在境外(含我国香港、澳门和台湾地区)合法注册树立的组织,而OSA账户的开户人则面向非居民,包含在境外(含我国香港、澳门和台湾地区)的自然人、法人(含在境外注册的我国境外出资企业)、政府组织、世界经济组织以及其他经济组织,包含中资金融组织的海外支撑组织,但不包含境内组织的境外代表组织和办事组织;二是从开户银行来看,NRA账户的开户银行应为依法具有吸收大众存款、处理国内外结算等事务运营资历的境内银行,OSA账户的开户银行则为依法取得离岸银行事务运营资历的境内银行;三是从账户辨认来看,NRA账户的账号前一致标示NRA(Non-ResidentAccount),而OSA账户的账号前则一致标示OSA(OffshoreAccount);四是从头寸处理来看,NRA外币账户内的资金归入银行外债目标处理(人民币账户不归入),而且按规则缴存存款准备金,而OSA账户内的资金不归入银行外债目标处理,不缴存存款准备金;五是从出入规划来看,NRA账户的出入规划遭到必定的约束,OSA账户的出入规划则较为广泛,答应自在进出。

运用事例

在实践运用中,境内银行除了为客户处理资金收付外 ,还能够将N R A 账户嵌入结算流程中,经过各种产品组合,满意客户更高层次的需求。以下是两个NRA账户的运用事例。

事例1:NRA福费廷事务

在该项事务中,境内组织I(进口商)与境外组织E(出口商)均开户于同一家境内银行B,其间的境外组织E开立了NRA账户。境内组织I经过开户行B开立远期进口信用证并告诉了境外组织E。境外组织E按合同及信用证要求发货后在开户行B交单并请求融资。开户行B以开证行的身份承兑了远期信用证,一起又以议付行的身份对境外组织E做了福费廷融资。经过上述操作,买卖双方的买卖速度得到了极大的进步,而境外组织E则能够提早回收远期信用证项下的货款(见图1)。一起,假如银行B表内信贷规划有限的话,还能够将其买入的福费廷即时转卖给其他银行,由其他银行供给融资给境外组织 E(见图2)。

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图1 NRA福费廷事务流程图

 

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图2 NRA福费廷(转卖)流程图

 

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图3 加工买卖NRA账户融资事务流程图

 

事例2:运用NRA账户为加工买卖企业完结全额出入处理

在2012年全面完结货物买卖Betway体育处理变革之前,进料加工买卖企业大多数采纳差额结算方法或许部分全额、部分差额的结算方法。之所以这样做,一方面是削减企业营运资金的占用,下降运营本钱;另一方面则是之前的Betway体育处理方针答应进料抵扣核销,企业差额收汇。在新的货物买卖Betway体育处理方针出台后,依照进出口货物流与收付汇资金流匹配的核对机制,采纳差额结算方法的进料加工买卖企业,将会在客观上面对进出口货物流与收付汇资金流严峻不匹配的问题。关于没有违规运营行为的企业而言,对怎么处理上述的不匹配有着比较激烈的需求。鉴于此,部分境内银行为加工买卖企业推出了“加工买卖NRA融通事务”,以协助加工买卖企业从差额收汇向全额收付汇改动。在该项事务中,加工买卖企业及其境外客户在同一家境内银开户,其间的境外客户开立了NRA账户,境内银行则依照加工买卖企业进口料件敷衍金额供给进口付款融资,付出至其境外客户在境内银行开立的NRA账户,并即时经过境外客户NRA账户扣划加工买卖企业应收的出口制成品货款,然后优先用于偿还境内银行之前为其供给的进口融资,如有余款,归加工买卖企业分配(见图3)。上述资金收付操作在一个作业日内即可完结,因而融资也无需付出利息。经过加工买卖NRA融通事务,关于加工买卖企业,在不添加其资金占用的前提下完结了全额收付汇,其进出口货物流和收付汇资金流能够匹配。关于境外客户,该项组织实质上并没有改动其本来的结算方法,也没有添加其资金占用。

除了以上两项常见事务外,现在部分地区也在展开为NRA外币账户持有人开立全额保证金进口信用证事务。其间,按监管部门的批复要求,远期信用证项下事务要按现行银行远期信用证处理方法处理外债挂号,超出90天以上的远期信用证还须归入银行的短期外债目标处理。

事务考虑

在NRA账户为买卖与出资供给结算便当的一起,客户已不只是满意于简略的资金结算,而是期望能凭借NRA账户为其供给信贷支撑,然后满意其融资的需求。而境内银行也期望经过NRA账户这一途径,为“走出去”企业的境内外相关企业供给一揽子金融服务,增强客户粘性,拓宽事务增加点。不过,考虑到事务的方针合规性,境内银行在事务立异与推动中仍需留意以下问题。

关于对NRA账户持有人发放借款。境内银行对NRA账户持有人发放借款,归于银行业金融组织的境外借款。依照现行的相关规则,银行业金融组织在经同意的运营规划内能够直接向境外供给商业借款。由此看来,对NRA账户持有人发放借款应该归于可行的操作。但值得留意的是,“在经同意的运营规划内”既能够理解为境内银行在现有现已同意的运营规划内就能够直接处理境外借款,也能够理解为运营境外借款须先经同意,并在指定规划内处理。因而银行在展开事务的过程中,有必要对该问题先予以厘清。

进一步来看,中资银行发放借款须遵从人民银行公布的《借款公例》,而《借款公例》第十七条对借款人又有清晰的规则,此项规则将借款人的资历约束在了居民规划内,而假如是对非居民供给借款,只要外资银行和交通银行、招商银行、安全银行、上海浦发银行这四家取得离岸银行车牌的组织能够展开。而且关于四家取得离岸银行车牌的组织,也只能是以吸收于非居民的资金服务于非居民。

考虑到现在在详细触及NRA账户的规章中,除了跨境人民币结算事务的相关规则答应境内结算银行能够向境外企业供给人民币买卖融资,融资金额以境内企业与境外企业之间的买卖合同金额为限之外,并无直接与境内银行向NRA外币账户持有人展开境外借款的相关条文。因而,实务中境内银行若期望经过NRA账户展开境外借款,出于合规性的考虑,仍需先与当地监管组织详细交流,在全面了解详细施行的监管方针后再做判别。

关于以NRA账户内资金供给担保。关于以NRA外币账户内资金供给担保,现在已清晰的是以NRA外币账户资金作为境内组织从境内银行取得借款的质押物的,依照外保内贷的相关规则处理;而以NRA人民币账户内资金供给担保的,依照相关规则,境外组织可将NRA人民币结算账户资金用作境内质押境内融资。但需求留意的是,实务中“用作境内质押境内融资”既可理解为向境内组织的融资供给质押,也可理解为向境外组织本身的融资供给质押。假如是为境内组织的融资供给质押,那就是与上述NRA外币账户内资金供给质押平等处理,而假如是为境外组织本身的融资供给质押,那又回到了跨境借款的问题上了。

总的来看,NRA账户的运用标准清晰,境内银行在事务处理中,应当遵从“了解事务、了解客户、尽职检查”的准则,依照各项规章处理相关事务,特别是严厉审阅NR账户开户人的身份以及其资金收付的买卖布景真实性和合法性,避免NRA账户成为反常资金跨境活动及洗钱等的途径。详细来看,银行应着重做好以下几个方面的作业:一是从了解客户下手,在开户时严厉检查境外组织身份及其开户材料的真实性和合法性,了解境外组织是否与相关境内组织存在相相联系,并在日后发作相关买卖时加强买卖布景检查;二是对客户提交的买卖请求要进行合理性检查,了解事务的买卖意图和买卖性质,并据此采纳管控办法;三是加强金融立异的合规处理,掌握好立异与合规的平衡联系。特别是关于有所困惑的方针细节,应积极主动地与监管部门进行交流,在现行监管框架下进行产品和事务推行,否则应待有关方针清晰后方可处理,而且对立异事务要树立重检准则,定时进行危险评价,对呈现的新问题及时查漏补缺。

作者单位 :我国光大银行