HQ生意公司虚伪转口生意逃汇案

发布:2015-05-28 11:19 来历: 《我国Betway体育》2015年第9期
HQ生意公司逃汇案子的查办,创始了国家Betway体育处理局天津市分局(下称“天津市分局”)生意项下违规案子查办的全新局势...

HQ生意公司逃汇案子的查办,创始了国家Betway体育处理局天津市分局(下称“天津市分局”)生意项下违规案子查办的全新局势,树立了标杆,为其他查看部分查办“单证明在但未参加货权流通”类案子,供给了一次详细实践。

案子头绪

在2013年冲击虚伪转口生意专项举动中,生意标的以化工品为主的HQ生意公司,因生意笔数多、金额大,而成为天津市分局的要点查看目标。经过非现场剖析HQ生意公司转口生意生意对手、结算方法、收付汇频率、货权单证品种等,供认了HQ生意公司即期信用证结算、货权单证为交货单(DELIVERY ORDER)、生意对手有相关公司参加等事务存在反常生意的状况。随后,经过对银行、企业展开现场查看及实地深化保税库房取证等,终究查实了HQ生意公司“单证明在但未参加货权流通”的违规行为。

案情简介

HQ生意公司成立于2000年7月26日,注册资本21345.65万元人民币,首要运营范围包含化工品、煤炭、农产品、食用油批发零售等。经查,HQ生意公司与境外某公司于2012年10月10日和19日签定了3份进口合同。合同约好,HQ生意公司购买贮存于我国张家港保税区库房的乙二醇。2012年10月15日和23日,HQ生意公司在某银行天津市分行开立了上述三份进口合同项下的三笔即期进口信用证;2012年10月22日及31日,某银行天津分行凭发票、汇票及交货单等单证,为HQ生意公司别离处理了上述信用证项下的3笔议付手续,付汇金额算计1696.56万美元。上述发票及交货单中显现,所购货品均为在张家港保税区库房中寄存的保税货品乙二醇。

天津市分局及某银行天津分行在向HQ生意公司核实上述事务生意布景实在性时,HQ生意公司向天津市分局及某银行天津分行供给了15份中华人民共和国海关保税货区进境货品存案清单(以下简称存案清单)等资料,其间14份存案清单中的区内运营单位及境内收货单位均为张家港保税区某港务有限公司,1份存案清单中的区内运营单位及境内收货单位为张家港保税区物流园区某仓储有限公司。HQ生意公司据此阐明,上述付汇是购买这15份存案清单项下所对应的保税货品。

为进一步证明HQ生意公司生意布景的实在性,在国家Betway体育处理局和江苏省分局的帮忙下,天津市分局查看人员实地到张家港对上述15份存案清单进行了核验。经张家港海关供认,该15份存案清单实在有用。查看人员并没有因单证明在而中止查询,而是进一步去库房验证货权流通信息。查看人员去库房实地取证时,上述两个库房提出,关于留存的生意资料答应查看人员参阅,但不答应查看人员复印取证。查看人员变通后,要求库房将存案清单项下从入库到出库全流程生意信息填到查看人员克己的表格中,一起要求库房出具状况阐明,内容为:“国家Betway体育处理局天津市分局:我公司依照贵局要求,经过调取我公司电子数据及纸质档案,核验了相关存案清单、交货单、进口入库单、货权证明、存货证明等单证的真伪性及单证所涉物权流通信息,详细状况见附表《国家Betway体育处理局天津市分局单证核验状况表》,我公司确保该附表信息的实在性和完整性。”在库房阐明中,要点突出了“实在性和完整性”,以避免库房日后推翻依据。别的一点,查看人员在库房仔细认真地查看了库房留存的悉数档案资料,做到了心中有底。关于库房来说,上述实在性和完整性许诺,有用约束了库房的行为。关于Betway体育局来

说,实地查看资料并获得生意链条的阐明,能够在面临企业时心中有底气。关于被查企业来说,Betway体育局的取证资料足以让其对本身违规行为无法争辩反驳。

在获得库房出具的上述存案清单项下入库货品货权流通信息的相关证明资料后,HQ生意公司供认并没有购买上述存案清单项下所对应的保税货品乙二醇,归于用实在单证虚拟转口生意。天津市分局据此确定,HQ生意公司处理的上述付汇事务没有实在、合法的生意根底。

定性和处分

HQ生意公司在没有实在、合法生意根底的状况下向境外公司付汇的行为,违反了《中华人民共和国Betway体育处理条例》(中华人民共和国国务院令第532号,2008年8月5号)第十二条,关于“常常项目Betway体育出入应当具有实在、

合法的生意根底。运营结汇、售汇事务的金融组织应当依照国务院Betway体育处理部分的规则,对生意单证的实在性及其与Betway体育出入的共同性进行合理查看”之规则,也违反了《国家Betway体育处理局关于印发货品生意Betway体育处理法规有关问题的告诉》(汇发〔2012〕38号)附件1《货品生意Betway体育处理指引》第三条,关于“境内组织(以下简称企业)的生意Betway体育出入应当具有实在、合法的生意布景,与货品进出口共同”的规则,归于逃汇行为。

案子启示和考虑

一是深挖头绪。HQ生意公司逃汇案中,HQ生意公司购买的货品坐落张家港保税库房,企业在合同签定、信用证开立等环节所约好的货权单据为卖方开具的交货单,而不是提单、仓单等第三方组织出具的凭据。假如仅仅从信用证条款动身,很难发现企业违规。另一方面,HQ生意公司供给的用以证明生意布景实在性的存案清单经过海关验证是实在的,假如仅局限于存案清单层面,不进一步发掘头绪,也很难发现企业的问题。查看人员将要点放在货权流通信息上,起到了“山穷水尽”的作用。

二是查询取证。HQ生意公司逃汇案子归于单证明在但未参加货权流通的状况。做实这类案子的关键在于怎么防备被查企业推翻依据。该案子的首要依据为库房出具了HQ生意公司未参加货权流通的状况阐明。针对该案子中或许

呈现的HQ生意公司到库房补资料的危险,查看人员首要从两点来进行依据确定:一方面要有库房出具的补办资料的阐明,关于较大的库房特别是上市公司来说,根据危险把控,一般不会容易协作其他公司作伪证;另一方面,要有相关的资金汇划来证明其补齐生意链条的生意布景是实在的。在该案子中,HQ生意公司的上下游生意对手都不在生意链条中,也不存在相关的资金汇划佐证,又无法到库房补齐生意资料,只能从其他依据资料下手。

HQ生意公司逃汇案子的查办,得益于冲击虚伪转口生意专项举动的展开,得益于全国查看力气的一致支配,得益于张家港库房的协作。关于HQ生意公司所代表的货权证明为“DELIVERY ORDER”生意形式来说,从发现头绪到查询取证,需求多地取证、多方协作,办案本钱十分高。特别是假如库房不协作,做实案子会愈加困难。因而,关于往后怎么省时、省力且有用地查办该类案子,需求更多的考虑,更需求不断创新监管方法。

该案中一个值得重视的问题是,HQ生意公司的生意形式在Betway体育违规案子中具有代表性,即对保税库房中的同一批货品多家公司重复进行生意,生意链条上参加企业十分多,而境内企业和境外相关公司经过对同一标的物的屡次

生意,结构转口生意或许转卖事务,能够轻松完成跨境资金流入流出,不光虚增了生意数据,也加大了跨境资金反常活动的危险。但是局限于现有手法和法规,现在,Betway体育查看人员很难发现和定性该类结构型生意的违规行为。

国家Betway体育处理局处理查看司 供稿