货品买卖Betway体育处理相关事务问答(2013年度)

发布:2014-04-29 15:36 来历: 我国Betway体育网
国家Betway体育处理局、海关总署、国家税务总局决议,自2012年8月1日起在全国施行货品买卖Betway体育处理制度改革,并相应调整出口报关流程,优化晋级出口收汇与出口退税信息同享机制...
为大力推动买卖便当化,进一步改善货品买卖Betway体育服务和处理,国家Betway体育处理局、海关总署、国家税务总局决议,自2012年8月1日起在全国施行货品买卖Betway体育处理制度改革,并相应调整出口报关流程,优化晋级出口收汇与出口退税信息同享机制。
 
发问1:海关特别监管区内企业与境内区外企业之间货品买卖和服务买卖项下的人民币收付款是否需求经过国际出入申报体系报送数据?参照哪个文件履行?
 
答复:区内企业与境内区外企业之间不构成跨境买卖,不归于国际出入申报领域。但依据《海关特别监管区域Betway体育处理办法》第七条规则:“区内与境内区外,以及区内组织之间的资金收付,区内组织、境内区外组织应当按规则填写境内收付款凭据。”此类买卖需参照《国家Betway体育处理局关于做好调整境内银行涉外收付凭据及相关信息报送预备作业的告诉》、《国家Betway体育处理局关于启用境内银行涉外收付凭据及清晰有关数据报送要求的告诉》等相关规则进行境内收付款申报。
 
法规依据:《海关特别监管区域Betway体育处理办法》、《国家Betway体育处理局关于做好调整境内银行涉外收付凭据及相关信息报送预备作业的告诉》、《国家Betway体育处理局关于启用境内银行涉外收付凭据及清晰有关数据报送要求的告诉》。
 
操作提示:金融组织应当依照“了解你的客户”、“了解你的事务”的准则合理尽职,对企业提交单证的实在性及共同性进行合理检查和辅导,以防止企业因对方针法规不了解而形成境内申报信息的遗失和延误。
 
发问2:海关特别监管区内企业是否能够提早购汇存入其常常项目Betway体育账户?
 
答复:区内企业如有实在合法的常常项目对外付汇需求,能够提早购汇存入其常常项目Betway体育账户,但提早购汇和实践付出需在同一家金融组织处理。因合同改变等原因导致提早购汇后未能对外付出的,区内组织可自主决议结汇或保存在其常常项目Betway体育账户中。
 
法规依据:我国人民银行布告〔2006〕第5号、《海关特别监管区域Betway体育处理办法》、《国家Betway体育处理局关于改善海关特别监管区域常常项目Betway体育处理有关问题的告诉》。
 
操作提示:企业的常常项目Betway体育出入应当具有实在、合法的买卖布景。
 
发问3:企业前往银行处理5万美元以下的服务买卖付汇事务,为什么银行还要求企业供给证明资料?
 
答复:企业处理单笔等值5万美元(含)以下的服务买卖Betway体育出入事务,银行准则上可不审阅买卖单证。可是,假如银行认为资金性质不清晰,仍有权要求企业供给相关证明资料进行合理检查。
 
法规依据:《服务买卖Betway体育处理指引》及其施行细则
 
发问4:按规则,金融组织需对境内组织等值5万美元以上的服务买卖Betway体育收入进行实在性、共同性审阅。在实践事务操作中,银行收汇时点和境内组织供给实在性审阅资料时点存在不同步的状况,银行是否需求先挂账,待完结实在性、合规性审阅程序后再入账?
 
答复:处理单笔等值5万美元以上的服务买卖Betway体育收入事务,金融组织应当依照《服务买卖Betway体育处理指引》及其施行细则的规则,对买卖单证的实在性及其与Betway体育出入的共同性进行合理检查,但资金入账的时点可由银行依据实践状况及商业常规来决议。
 
法规依据:《服务买卖Betway体育处理指引》及其施行细则
 
发问5:境内组织因公出国的实在性审阅是按以往要求审阅因公出国人员的护照、签证等资料,仍是仅审阅企业提交的出国预算请求表即可?每个团组均匀每人提取外币现钞金额在等值1万美元以上的事务怎样处理?
 
答复:境内组织公事出国项下每个团组均匀每人提取外币现钞金额在等值1万美元(含)以下的,银行可仅审阅预算请求表。假如银行认为境内组织提交的买卖单证无法证明买卖实在性或与其请求的Betway体育出入不共同的,可要求其弥补其他买卖单证及相关证照。每个团组均匀每人提取外币现钞金额在等值1万美元以上的事务,由当地Betway体育局审阅实在性后予以核准。
 
法规依据:《服务买卖Betway体育处理指引》及其施行细则
 
发问6:单笔等值5万美元以上的进出口买卖项下佣钱事务,银行怎样进行实在性审阅?
 
答复:单笔等值5万美元以上进出口买卖项下佣钱事务,能够归在“其他服务买卖项下Betway体育出入”项下,银行应检查并留存合同(协议)或发票(付出告诉)或相关其它买卖单证。境内组织发作在境外的进出口买卖佣钱无需处理和提交《服务买卖等项目对外付出税务存案表》。
 
法规依据:《服务买卖Betway体育处理指引》及其施行细则
 
操作提示:企业的服务买卖Betway体育出入应当具有实在、合法的买卖布景,金融组织应当依照“了解你的客户”、“了解你的事务”的准则合理尽职。
 
发问7:关于企业名录变化状况银行应怎样把握?如企业在银行开立信誉证时,名录状况为“A”,在预备付汇时,发现企业名录状况改变为“B”,是否需求对企业进行电子数据核对?银行在给企业出口融资时,企业名录状况为“A”,而回收货金钱时名录状况已改变为“B”,此笔还款是否需求进行电子数据核对?
 
答复:依据汇发[2011]39号文所附《货品买卖Betway体育处理试点指引操作规程》,关于B类企业,银行在信誉证开证和出口融资放款时进行电子数据核对。关于上述跨分类监管期的景象,因为企业成为“B”类时现已处理了信誉证开证或出口融资放款(其时无需进行电子数据核对),越过了“B”类企业电子数据核对的施行环节,因而,在企业信誉证付汇和出口融资回款时,不需求再进行电子核对。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引》及其施行细则。
 
操作提示:银行为企业处理收付款事务应把握好企业和银行职责交代的时刻节点。
 
发问8:企业经营进料深加工结转境内收取人民币,在货品买卖监测体系企业端的总量差额总是显现为绿色。怎样才能使企业总量差额康复正常?
 
答复:这主要是因为总量差额过大形成的。企业经营进料深加工结转境内收人民币简单导致出口少收汇,从而会添加企业总量差额。2012年8月1日今后,新增了货品买卖项下境内人民币收入申报,企业能够自动奉告银行深加工结转项下人民币收入,在银行填写《境内收入申报单》。银行在收到企业提交的境内收款凭据后,会将根底信息和处理信息报送Betway体育局。境内申报的收入数据会和企业的出口数据自动在监测体系里匹配,从而会下降企业的总量差额。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引》及其施行细则。
 
操作提示:与货品买卖进出口有关的资金收付,不管币种和是否跨境出入,企业都应当在银行处理相关申报手续。
 
发问9:企业收到一笔Betway体育,包含服务买卖及货品买卖两类收入,但因企业阐明有误,银行悉数作为服务买卖收入进行了国际出入申报,并将资金划入了常常项目Betway体育结算账户。对此,应怎样处理?
 
答复:银行应依据《货品买卖Betway体育处理指引操作规程》“待核对账户出入处理”项下“1.因为企业过错阐明或金融组织作业失误导致资金误入待核对账户的,应区别下列状况处理:(1)归于待核对账户收入规模的资金误入常常项目Betway体育账户的,金融组织应依据企业阐明,为其处理该笔收汇划入待核对账户手续;……”规则处理,并对原国际出入申报信息进行批改。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引操作规程》。
 
操作提示:企业应依据实践状况,照实向银行阐明资金性质。如发现申报有误,应及时请银行予以纠正。
 
发问10:进出口合同签定及实践进出口日期均在B类企业发布日期之前,关于此类监管期未满6个月的B类企业的90天以上的延期收/付款事务,应怎样处理?
 
答复:进出口合同签定及实践进出口日期在B类企业发布日期之前,监管期未满6个月的B类企业的延期收/付款,企业应持书面请求和相关证明资料到Betway体育局处理挂号手续,凭Betway体育局出具的《挂号表》到银行处理相关事务。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第四十条。
 
操作提示:银行应依据《挂号表》要求,扣减相应可收、付汇额度。银行不得为企业处理进出口合同签定及实践进出口日期在B类企业发布日期之后,监管期未满六个月的90天以上的延期收/付款。
 
发问11:在进行买卖信贷陈述时,进、出口日期是报关单上的哪个日期?假如纸制报关单迟迟不能拿到,怎样赶快取得进、出口日期进行买卖信贷陈述?
 
答复:进、出口日期是指报关单上的“进口日期”和“出口日期”栏位中的日期,而不是“申报日期”。关单的电子信息会及时传输至货品买卖监测体系企业端,企业还能够经过海关电子口岸查询报关单电子数据取得进、出口日期,无需等候纸质关单退单后再进行买卖信贷陈述。如超越期限未及时陈述,企业需带着状况阐明和相应证明资料到Betway体育局处理现场陈述。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引操作规程(银行企业版)》。
 
操作提示:企业买卖信贷陈述的操作期限是30天,假如企业不能及时拿到纸质报关单,应赶快依据电子数据进行陈述。
 
发问12:企业陈述的延期收款在估计收款日期未收到货款,该怎样操作?
 
答复:依据企业出口日期距当时的时刻经过买卖Betway体育监测体系企业端进行“修正”或“调整”操作。出口日期距当时30天内的陈述,可经过“修正”模块修正推延估计收款日期;出口日期距当时30天以上的,经过“调整”模块调整推延估计收款日期。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引操作规程》。
 
操作提示:企业只能对“估计收款日期”处在当月及当月之后的陈述信息进行调整,调整后的每条记载金额算计须等于“已陈述金额算计”。
 
发问13:B类企业买卖项下退汇,是否需求施行电子数据核对?
 
答复:B类企业在买卖退汇一起发作货品退运的,银行应当在处理相应的买卖退汇的付汇或待核对账户结汇或划出手续时,施行电子数据核对;B类企业的无货品退运退汇和错汇款退汇,银行应凭Betway体育局出具的《挂号表》处理,无需施行电子数据核对;B类企业超期限或无法原路退汇事务,银行应凭Betway体育局出具的《挂号表》处理,并依据《挂号表》“Betway体育局挂号状况”栏注明的状况,确认是否需求施行电子数据核对。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引》及其施行细则。
 
操作提示:B类企业退汇是否需求进行电子数据核对,银行应依据详细状况进行处理。
 
发问14:在处理企业来料加工工缴费结汇时,如发现客户供给的报关单工缴费金额与收汇金额距离较大,银行该怎样把握?
 
答复:对A类企业,能够要求企业做出解说,合理的即可处理,不合理的不予处理;对B类企业,银行还需按规则审阅出口报关单、出口合平等有用凭据和商业单据,如发现企业提交的买卖单证与买卖收汇状况不共同,不得为其处理相关事务,并应及时向Betway体育局陈述企业存在的反常或可疑买卖Betway体育出入行为。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引》及其施行细则。
 
操作提示:企业的买卖Betway体育出入应当具有实在、合法的买卖布景,与货品进出口共同。金融组织为企业处理待核对账户资金结汇或划出手续时,应查询企业名录状况与分类状况,并按规则对买卖单证的实在性及其与买卖Betway体育出入的共同性进行合理检查。
 
发问15:B类企业可收/付汇额度缺乏,假如是因为其在列入B类企业之行进行了进/出口,而在列为B类监管有用期内付/收汇形成的,Betway体育局能否一次性调整额度?
 
答复:B类企业遇到额度缺乏时,应仔细查找原因。假如确归于《货品买卖Betway体育处理指引操作规程》中罗列的原因,可依照规则供给相关证明资料后向Betway体育局请求调整额度。假如归于列入B类企业之行进/出口,而在列为B类监管有用期内付/收汇的,企业有实践收/付汇需求时,可凭相关证明资料到所在地Betway体育局处理挂号表,但不能一次性调整额度。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引》及其施行细则。
 
操作提示:B类企业在可收/付汇额度缺乏时,假如有实践事务需求,可持书面请求及相关证明资料,向所在地Betway体育局请求额度。
 
发问16:公司于2013年1月接到一笔10万美元的订单,2013年1月11日预收3万美元的货款,为什么在监测体系上做预收货款陈述时无法提交成功(填写估计出口金额10万美元)?假如该笔订单分批次出口(2013年3月1日出口2万美元,2013年5月26日出口6万美元,2013年6月7日出口2万美元),该怎样作预收货款陈述?
 
答复:预收、预付款陈述中,估计出口、进口金额以已预收、预付国际出入申报数据的金额为根底;延收、延付款陈述中,估计收汇、付汇金额以已出口、进口总价为根底。上述状况中,企业预收3万美元的货款,一次出口的,在进行预收款陈述时估计出口金额应为3万美元。企业分批次出口的,其预收货款可对应拆分陈述。上述状况中,关于3万美元的预收款,企业可作如下陈述:估计2013年3月1日出口2万美元,2013年5月26日出口1万美元。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引》及其施行细则。
 
操作提示:企业可登录货品买卖监测体系企业端【企业网上陈述处理】→【买卖信贷与融资陈述】,挑选【预收货款陈述】,调用新增功用录入对应日期,完结陈述。所输入的陈述金额算计,不能超越已收汇的金额算计。
 
发问17:公司在A银行已处理海外代付事务,还款日行将到期。现企业请求从B银行调入一笔进口付汇项下买卖融资款(约3000万美元)用于海外代付金钱的偿还,原用于海外代付的全额购汇保证金则请求处理结汇。银行咨询上述操作是否可行?
 
答复:不能够。主要原因:一是企业并非因合同改变导致提早购汇后不能对外付出;二是上述做法涉嫌躲避国内Betway体育借款“除出口押汇外不得结汇”的规则;三是因为跨行运作,难以防止企业运用单笔进口事务重复处理买卖融资。
 
法规依据:(1)《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第十四条规则:因合同改变等原因导致企业提早购汇后未能对外付出的进口货款,企业可自主决议结汇或保存在其常常项目Betway体育账户中。(2)国家Betway体育处理局关于施行《境内外资银行外债处理办法》有关问题的告诉(汇发[2004]59号)中第二条第(四)款规则:中、外资金融组织发放的国内Betway体育借款,除出口押汇外不得结汇。
 
操作提示:企业的买卖Betway体育出入应当具有实在、合法的买卖布景,与货品进出口共同。
 
发问18:企业触及哪些事务需求进行买卖信贷陈述?陈述有无时刻约束?
 
答复:企业以下事务需求进行买卖信贷挂号:
 
1.A类企业30天以上(不含)的预收货款或预付货款、B类和C类企业在监管期内发作的预收货款或预付货款。
 
2.A类企业90天以上(不含)的延期收款或延期付款、B类或C类企业在监管期内发作的30天以上(不含)的延期收款或延期付款。
 
企业应当在出口或进口之日起30天内,经过监测体系企业端向Betway体育局陈述。若企业未能在货品进出口或收付款事务实践发作之日起30天内经过监测体系企业端向Betway体育局陈述,可到Betway体育局现场陈述。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》
 
操作提示:企业可登录货品买卖监测体系企业端【企业网上陈述处理】→【买卖信贷与融资陈述模块】,挑选需求陈述的品种,查询出需求陈述的数据资料,调用新增功用录入对应日期,完结陈述。
 
发问19:企业完结买卖信贷陈述之后还能够进行修正或删去吗?
 
答复:对已陈述且未到估计进出口或收付汇日期的买卖信贷事务,企业可依据实践状况调整相关陈述内容,对到上月末未到期的陈述数据进行修正或删去。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》
 
操作提示:企业可登录货品买卖监测体系企业端【企业网上陈述处理】→【买卖信贷与融资陈述模块】,挑选需求修正或删去的品种,查询出需求修正或删去的数据资料,调用陈述调整或陈述删去功用录入对应日期,完结陈述。
 
发问20:关于已陈述的预收货款陈述,假照实践出口日期跟陈述的估计出口日期不共同,是否需求调整,怎样调整?
 
答复:实践中,实践出口日期跟陈述的估计出口日期往往不共同,是否需求调整,应区别以下两种状况:
 
一是假照实践出口日期与陈述的估计出口日期归于同一个月,无需调整。
 
二是假照实践出口日期与陈述的估计出口日期不归于同一个月,应进行调整。调整办法如下:关于已陈述的预收货款信息,在收款事务实践发作后30天(含)内,企业经过监测体系的“预收货款陈述修正模块”进行数据修正;关于已陈述的预收货款信息,在收款事务实践发作之日起30天(不含)后,企业经过监测体系的“预收货款陈述调整模块”进行数据修正。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第四十一条:“归入非现场核对的数据包含企业最近12个月的相关买卖Betway体育出入、货品进出口和企业陈述数据。”
 
操作提示:1.对已陈述且过了估计出口日期的预收货款陈述数据,不能进行调整。2.预付货款陈述、延期收款陈述和延期付款陈述的调整,对比预收货款处理。
 
发问21:有跨境买卖人民币事务的企业是否需处理买卖信贷等事务陈述?
 
答复:货品买卖Betway体育处理的总量核对、动态监测等作业涵盖了人民币报关或人民币结算的进出口事务。关于以人民币报关进出口且以人民币结算的跨境买卖,企业可参照Betway体育处理关于买卖信贷陈述等规则处理,避免对后续现场核对、企业分类等作业发作不必要的搅扰。
 
法规依据:《跨境买卖人民币结算试点处理办法》及其施行细则、《货品买卖Betway体育处理指引》及其施行细则。
 
操作提示:关于以人民币报关进出口且以人民币结算的跨境买卖,依据《跨境买卖人民币结算试点处理办法》处理。
 
发问22:企业进出口事务因客观原因发作差额时,超越多少金额需做差额陈述?
 
答复:关于单笔进口报关单金额与相应付汇金额、单笔出口报关单金额与相应收汇金额存在差额的,企业可依据该笔差额对其Betway体育出入与进出口匹配状况的影响程度,自主决议是否向Betway体育局陈述差额金额及差额原因等信息。关于存在多收汇或多付汇差额和多出口或多进口差额的,企业可在事务发作之日起30天内,经过监测体系向Betway体育局陈述,或在30天后到Betway体育局现场陈述。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引操作规程》(银行企业版)
 
操作提示:关于存在多收汇或多付汇差额和多出口或多进口差额的,企业可在事务发作之日起30天内经过监测体系向Betway体育局陈述,或在30天后到Betway体育局现场陈述。
 
发问23:出口货品出险后的稳妥理赔收入是否需进入待核对账户?
 
答复:出口企业取得的出口信誉稳妥理赔收入和出口货品稳妥理赔收入,性质上均归于企业的出口货款,应进入企业待核对账户,并应填写买卖收款核对专用信息,一起标示“出口信誉稳妥理赔款”或“出口货品稳妥理赔款”。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第十条。
 
操作提示:如为B类企业,银行应凭稳妥组织出具的相关实在性证明资料及其他买卖实在性证明资料为企业处理待核对账户结汇或划出事务,并依照实践结汇或划出金额为企业处理电子数据核对,扣减相应可收汇额度。
 
发问24:企业可否经过个人Betway体育账户收付货品买卖Betway体育金钱?
 
答复:不能够。除捐献项下进出口事务等Betway体育局还有规则的状况外,企业应当依照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”准则处理买卖Betway体育出入事务。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引》第十四条,《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第十五条。
 
操作提示:企业的买卖Betway体育出入应当具有实在、合法的买卖布景,与货品进出口共同。金融组织为企业处理待核对账户资金结汇或划出手续时,应查询企业名录状况与分类状况,并按规则对买卖单证的实在性及其与买卖Betway体育出入的共同性进行合理检查。
 
发问25:因出口货品呈现质量问题需求退汇,企业是否能够退给原付款人付汇时运用的Betway体育账户以外的Betway体育账户?
 
答复:企业收到国外客户的货款后,假如因货品呈现质量问题需求退汇,能够退给原付款人付汇时运用的Betway体育账户以外的Betway体育账户,但有必要是以原付款人名义开立的账户。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第十六条。
 
操作提示:退汇日期与原收款日期距离在180天(不含)以上的退汇,需求到Betway体育局请求处理挂号手续,企业凭Betway体育局出具的《挂号表》到银行处理退汇事务。180天(含)以内的退汇,企业能够直接带原收汇凭据、原收入申报单证和原出口合同直接到银行处理,退汇时境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。
 
发问26:企业在处理出口项下退汇手续时,能否直接从企业的待核对账户付出金钱?
 
答复:能够。待核对账户的开销规模为结汇或划入企业常常项目Betway体育账户,以及经Betway体育局挂号的其他Betway体育开销。企业退汇开销,假如直接从其待核对账户付出,需求事先在Betway体育局处理挂号手续。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第十三条、第十六条。
 
操作提示:出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人,境外收款人应当为原付款人。若因特别状况无法按规则处理退汇的,企业应当先到Betway体育局请求处理买卖Betway体育事务挂号手续。
 
发问27:某公司以资本金账户资金付出进口货款后,因种种原因撤销了合同,货款退回,且退汇日期与原付款日期距离超越180天。收汇银行应怎样处理该笔收汇?
 
答复:该笔退金钱下的收汇应先进入企业出口收入待核对账户,而后由企业向Betway体育局请求将该笔收汇转回其资本金账户。企业应向Betway体育局供给请求(阐明需挂号的事项和详细内容以及Betway体育资本金账户账号)、收汇凭据及相关证明资料(原进口合同、付汇凭据等)。经Betway体育局审阅相关资料后出具挂号表,并在“Betway体育局挂号状况”栏注明“超期限原路退汇”字样和拟划转的Betway体育资本金账户账号。经办银行凭Betway体育局签发的挂号表处理该笔资金从待核对账户至Betway体育资本金账户的划转手续,不得直接结汇。
 
法规依据:《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第十三条、第十六条和第四十条。
 
操作提示:一是该笔退汇归于企业货品买卖项下收汇,应当先进入企业待核对账户;二是因为该笔退汇的收汇日期与原付款日期距离超越180天,所以适用于Betway体育挂号事务处理;三是统筹Betway体育资本金结汇处理规则,该笔收汇不能直接结汇,应划转Betway体育资本金账户后再结汇。
 
发问28:企业为国外客户研制模具,研制及出产费用由外方供给,模具做好后不出口,而是用于本企业为外方出产产品。请问对此类收入该怎样处理?
 
答复:模具等收入,因为没有对应货品出口,假如申报为企业货品买卖项下收入,必然会导致货品流与资金流的不共同。此类收入不归于企业义务性陈述领域,但假如该类收入金额较大且会对企业总量核对目标发作较大影响时,主张企业陈述相关信息。详细陈述方法能够为多收汇差额陈述,也能够为其他特别买卖陈述。
 
法规依据:依据《货品买卖Betway体育处理指引施行细则》第三十九条规则,关于除本细则第三十七条至第三十八条规则以外的其他影响买卖Betway体育出入与进出口共同性匹配的状况,企业可依据实践事务状况自主决议是否报送相关信息。
 
操作提示:主张企业发作此类事务时,及时与当地Betway体育局联络,自动陈述相关状况。
 
 
内容来历:《我国Betway体育》2013年第3、4、7、15、19期
 
作者:孙旭斌 Betway体育局江苏省分局